{"id":8925,"date":"2025-06-27T13:54:29","date_gmt":"2025-06-27T12:54:29","guid":{"rendered":"https:\/\/pkfbofidi.com\/?p=8925"},"modified":"2025-07-04T13:09:10","modified_gmt":"2025-07-04T12:09:10","slug":"taxe-sur-les-plus-values-sur-actions-etat-des-lieux","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/pkfbofidi.com\/fr\/taxe-sur-les-plus-values-sur-actions-etat-des-lieux\/","title":{"rendered":"Taxe sur les plus-values \u00e0 partir de 2026 : Qu&rsquo;est-ce qui change ?"},"content":{"rendered":"<h2>La situation actuelle?<\/h2>\n<p>Aujourd&rsquo;hui, les plus-values sur les investissements pour les investisseurs priv\u00e9s en Belgique sont g\u00e9n\u00e9ralement exon\u00e9r\u00e9es d&rsquo;imp\u00f4t. Ce n&rsquo;est qu&rsquo;en cas de transactions sp\u00e9culatives ou de gestion professionnelle qu&rsquo;une plus-value peut \u00eatre tax\u00e9e \u00e0 33%. Cela fait de la Belgique une exception en Europe. L&rsquo;introduction de la nouvelle r\u00e9glementation changera cela.<\/p>\n<h2><strong>Nouvelles r\u00e8gles \u00e0 partir de 2026.<\/strong><\/h2>\n<p>Aujourd&rsquo;hui, les plus-values sur les investissements pour les investisseurs priv\u00e9s en Belgique sont g\u00e9n\u00e9ralement exon\u00e9r\u00e9es d&rsquo;imp\u00f4t. Ce n&rsquo;est qu&rsquo;en cas de transactions sp\u00e9culatives ou de gestion professionnelle qu&rsquo;une plus-value peut \u00eatre tax\u00e9e \u00e0 33%. Cela fait de la Belgique une exception en Europe. L&rsquo;introduction de la nouvelle r\u00e9glementation changera cela.<\/p>\n<ol>\n<li>\n<h3><strong>Regime g\u00e9n\u00e9ral<\/strong><\/h3>\n<\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li>Taxe de 10% sur les plus-values ;<\/li>\n<li>Exon\u00e9ration sur les premiers 10 000 euros par an ;<\/li>\n<li>L&rsquo;exon\u00e9ration non utilis\u00e9e peut \u00eatre report\u00e9e jusqu&rsquo;\u00e0 1 000 euros par an \u00e0 l&rsquo;ann\u00e9e suivante, avec un maximum de cinq ans. Ainsi, une exon\u00e9ration peut s&rsquo;accumuler jusqu&rsquo;\u00e0 15 000 euros (ou 30 000 euros pour les couples) ;<\/li>\n<\/ul>\n<ol start=\"2\">\n<li>\n<h3><strong>Regime pour les grands actionnaires (&lsquo;int\u00e9r\u00eat significatif)<\/strong><\/h3>\n<\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li>Pour les actionnaires qui poss\u00e8dent au moins 20% d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 au moment de la vente (individuellement et non par le biais d&rsquo;un regroupement familial) ;<\/li>\n<li>Exon\u00e9ration sur les premiers 1 million d&rsquo;euros de plus-values par cinq ans ;<\/li>\n<li>Apr\u00e8s cela, un taux progressif s&rsquo;applique : 1,25% \u00e0 10%, selon le montant ;<\/li>\n<li>Les holdings et les soci\u00e9t\u00e9s patrimoniales rel\u00e8vent \u00e9galement de ce r\u00e9gime.<\/li>\n<\/ul>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"288\"><strong>Plus-value<\/strong><\/td>\n<td width=\"288\"><strong>Taux<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"288\">\u20ac 0 &#8211; \u20ac\u202f1.000.000<\/td>\n<td width=\"288\">0\u202f% (vrijgesteld)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"288\">\u20ac\u202f1.000.001 \u2013 \u20ac\u202f2.500.000<\/td>\n<td width=\"288\">1,25\u202f%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"288\">\u20ac\u202f2.500.001 \u2013 \u20ac\u202f5.000.000<\/td>\n<td width=\"288\">2,5\u202f%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"288\">\u20ac\u202f5.000.001 \u2013 \u20ac\u202f10.000.000<\/td>\n<td width=\"288\">5\u202f%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"288\">\u20ac\u202f10.000.000 &#8211; \u2026<\/td>\n<td width=\"288\">10\u202f%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><em>\u00a0<\/em><\/p>\n<p>Exemple 1 : S\u0153ur et fr\u00e8re poss\u00e8dent chacun 10% des actions de l&rsquo;entreprise familiale, ensemble cela repr\u00e9sente 20%. Ils vendent chacun leurs actions avec une plus-value de 1 200 000 euros. Ils doivent chacun :<\/p>\n<ul>\n<li>Les premiers 10 000 euros sont exon\u00e9r\u00e9s.<\/li>\n<li>1 190 000 euros * 10% = 119 000 euros d&rsquo;imp\u00f4ts par personne car la condition de poss\u00e9der individuellement 20% des actions n&rsquo;est pas remplie.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Exemple 2 : S\u0153ur et fr\u00e8re poss\u00e8dent chacun 25% des actions de l&rsquo;entreprise familiale. Maintenant, la condition d&rsquo;au moins 20% est remplie. S&rsquo;ils ont une plus-value de 1 200 000 euros, ils doivent :<\/p>\n<ul>\n<li>1 000 000 euros exon\u00e9r\u00e9s<\/li>\n<li>200 000 euros * 1,25% = 2500 euros d&rsquo;imp\u00f4ts par personne.<\/li>\n<\/ul>\n<p><em>\u00a0<\/em><\/p>\n<ol start=\"3\">\n<li>\n<h3><strong>Regime d&rsquo;exception pour les plus-values internes<\/strong><\/h3>\n<\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li>Le transfert d&rsquo;actions via des holdings interm\u00e9diaires est limit\u00e9 ;<\/li>\n<li>Dans des cas sp\u00e9cifiques tels que les restructurations au sein des entreprises ;<\/li>\n<li>Les plus-values internes au sein d&rsquo;un groupe sont plus strictement abord\u00e9es ;<\/li>\n<li>Plus-value tax\u00e9e \u00e0 un taux fixe de 33% sur les transferts internes ;<\/li>\n<li>Objectif : pr\u00e9venir l&rsquo;\u00e9vasion fiscale par le biais de structures de groupe.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<h2><strong>\u00c9valuation de la plus-value<\/strong><\/h2>\n<p>La taxe sur les plus-values est calcul\u00e9e sur la diff\u00e9rence entre le prix de vente et la valeur de l&rsquo;actif au 31 d\u00e9cembre 2025. Pour les actifs non cot\u00e9s, la valeur peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e de diff\u00e9rentes mani\u00e8res. Le contribuable peut retenir la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e parmi les diff\u00e9rentes m\u00e9thodes :<\/p>\n<ul>\n<li>Valeur \u00e0 la constitution ou augmentation de capital en 2025<\/li>\n<li>Capitaux propres augment\u00e9s de 4 x EBITDA<\/li>\n<li>Sur la base d&rsquo;un transfert pr\u00e9alable entre parties ind\u00e9pendantes en 2025<\/li>\n<li>\u00c9valuation bas\u00e9e sur un contrat en vigueur au 1er janvier 2026<\/li>\n<li>par un comptable ou un auditeur ind\u00e9pendant et reconnu, qui n&rsquo;agit pas en tant que commissaire de la soci\u00e9t\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<p>L&rsquo;\u00e9valuation doit \u00eatre effectu\u00e9e dans l&rsquo;ann\u00e9e suivant l&rsquo;approbation des \u00e9tats financiers de 2025.<\/p>\n<h2><strong>Autres dispositions importantes<\/strong><\/h2>\n<ul>\n<li>Les plus-values sp\u00e9culatives restent imposables \u00e0 33% selon le r\u00e9gime existant ;<\/li>\n<li>L&rsquo;\u00e9pargne-pension et les assurances de groupe restent totalement \u00e9pargn\u00e9es ;<\/li>\n<li>Une taxe de sortie pour les personnes qui d\u00e9placent leur domicile pour \u00e9viter la taxe sur les plus-values. Ceux qui quittent la Belgique en tant qu&rsquo;investisseurs continueront de d\u00e9clarer leur portefeuille financier pendant deux ans.<\/li>\n<li>Le 31 d\u00e9cembre 2025, une \u00e9valuation sera faite pour tous les titres. Ceux qui peuvent prouver que le prix d&rsquo;achat historique est plus \u00e9lev\u00e9 peuvent l&rsquo;utiliser comme base.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>Conclusion<\/strong><\/h2>\n<p>Avec cette r\u00e9forme, la Belgique perd sa position exceptionnelle de paradis fiscal pour les plus-values. La nouvelle taxe sur les plus-values vise les grandes fortunes tout en offrant une protection pour l&rsquo;\u00e9pargnant et l&rsquo;investisseur ordinaire. Le syst\u00e8me est techniquement complexe et contient encore de nombreuses nuances fiscales, et des clarifications suppl\u00e9mentaires sont attendues dans les mois \u00e0 venir. Il est certain qu&rsquo;\u00e0 partir de 2026, les profits sur les actifs seront structurellement tax\u00e9s pour la premi\u00e8re fois.<\/p>\n<h2><strong>Nos experts sont heureux de vous aider<\/strong><\/h2>\n<p>Avez-vous des questions sur ce sujet ou un autre ?<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/pkfbofidi.com\/fr\/contact\/\">Contactez<\/a> nos experts, ils sont heureux de vous aider.<\/p>\n<p>Cet article a \u00e9t\u00e9 r\u00e9dig\u00e9 par Karel Van Hootegem et Ada Kiebooms.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Apr\u00e8s des mois de consultations politiques, il y a de la clart\u00e9 : \u00e0 partir du 1er janvier 2026, le gouvernement f\u00e9d\u00e9ral introduira une nouvelle taxe sur les plus-values sur les actifs financiers tels que les actions, les obligations, les fonds et les cryptomonnaies. Avec cette taxe, le gouvernement De Wever vise \u00e0 assurer une plus grande \u00e9quit\u00e9 fiscale : ceux qui r\u00e9alisent un profit sur le capital doivent contribuer. Il est important de noter que les textes l\u00e9gaux finaux ne sont pas encore disponibles et, par cons\u00e9quent, il y a encore beaucoup d&rsquo;incertitudes sur plusieurs points.<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":8684,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","ast-disable-related-posts":"","theme-transparent-header-meta":"default","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"set","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"footnotes":""},"categories":[94],"tags":[229],"class_list":["post-8925","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-blog-fr","tag-tax-fr-2"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO Premium plugin v28.8 (Yoast SEO v28.8) - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-premium-wordpress\/ -->\n<title>Taxe sur les plus-values \u00e0 partir de 2026 : Qu&#039;est-ce qui change ? | PKF BOFIDI<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/pkfbofidi.com\/fr\/taxe-sur-les-plus-values-sur-actions-etat-des-lieux\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"fr_FR\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Taxe sur les plus-values \u00e0 partir de 2026 : Qu&#039;est-ce qui change ?\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Apr\u00e8s des mois de consultations politiques, il y a de la clart\u00e9 : \u00e0 partir du 1er janvier 2026, le gouvernement f\u00e9d\u00e9ral introduira une nouvelle taxe sur les plus-values sur les actifs financiers tels que les actions, les obligations, les fonds et les cryptomonnaies. 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