De vernieuwde fiscaliteit van de bedrijfsfiets: wat moet je weten in 2025?

Met ingang van 01/01/2024 zijn er echter enkele belangrijke wijzigingen doorgevoerd via de wet van 22 december 2023 en toegelicht in circulaire 2024/C/22. De voorwaarden voor een fiscale vrijstelling zijn verstrengd, er gelden nieuwe plafonds voor de fietsvergoeding en er is voortaan een verplichte opname op fiscale fiches.

In dit artikel lichten we de actuele fiscale regeling rond de bedrijfsfiets toe, samen met de belangrijkste wijzigingen in 2025.

Vrijstelling voor het voordeel van de bedrijfsfiets

Als een werknemer of bedrijfsleider een bedrijfsfiets effectief gebruikt voor woon-werkverplaatsingen, wordt het kosteloos ter beschikking stellen van deze fiets niet als een belastbaar voordeel van alle aard beschouwd.

Sinds 1 januari 2024 is deze vrijstelling echter verbonden aan strengere voorwaarden:

• De vrijstelling geldt uitsluitend nog voor belastingplichtigen die kiezen voor het forfaitaire stelsel van beroepskosten en dus niet voor diegenen die hun werkelijke beroepskosten bewijzen.
• Het voordeel van alle aard voortvloeiend uit het gratis ter beschikking stellen van de fiets moet verplicht worden opgenomen op fiche 281.10 (voor werknemers) of 281.20 (voor bedrijfsleiders). Het voordeel van alle aard dient vermeld te worden op de fiche ongeacht of het uiteindelijk belastbaar is.

Berekening van het voordeel alle aard

Het voordeel van het kosteloos ter beschikking stellen van de bedrijfsfiets wordt berekend op basis van de werkelijke waarde van de fiets.

• Aangekochte fiets: aanschaffingswaarde gedeeld door 5 (levensduur), vermeerderd met bijkomende kosten zoals onderhoud, verzekeringen, enzovoort.
• Geleasede fiets: volledige huurprijs van de fiets, inclusief btw.

Vrijstelling fietsvergoeding

Daarnaast zijn er ook nieuwe plafonds en voorwaarden voor het toekennen van fietsvergoedingen aan werknemers of bedrijfsleiders.

• Het basisbedrag van de kilometervergoeding is geïndexeerd tot 0,36 euro per kilometer in 2025;
• Vanaf aanslagjaar 2025 wordt er een jaarlijks vrijstellingsplafond ingevoerd per belastingplichtige. In 2025 bedraagt dit geïndexeerde plafondbedrag 3.610 euro per jaar.

Alleen het deel van de fietsvergoeding dat binnen de wettelijk vastgestelde grenzen valt, is vrijgesteld van belasting. Het gedeelte dat deze grenzen overschrijdt, wordt beschouwd als belastbaar beroepsinkomen.

Ook hier geldt de vrijstelling uitsluitend voor belastingplichtigen die kiezen voor het forfaitaire stelsel van beroepskosten, en dus niet voor wie kiest om de werkelijke beroepskosten aan te tonen.

Fiscale gevolgen en aangifte

De kilometervergoeding en het voordeel alle aard worden vrijgesteld van belastingen en er is geen bedrijfsvoorheffing verschuldigd indien voldaan aan de bovenvermelde voorwaarden;

De verplichting tot een schriftelijke verklaring waarin de werkgever bevestigt dat hij het forfaitair kostenstelsel gaat toepassen in zijn belastingaangifte is vervallen sinds 2024. De controle gebeurt nu in de personenbelasting via de fiscale fiches.

Praktische aandachtspunten voor ondernemers en accountants

• Registreer nauwkeurig het gebruik van de fiets voor woon-werkverkeer. Dit vormt de basis voor het berekenen van de kilometervergoeding;
• Documenteer alle kosten die betrekking hebben op de aankoop of lease van een fiets. Zo kan het voordeel alle aard correct berekend worden;
• Houd het plafond van 3.610 EUR in de gaten bij het toekennen van fietsvergoedingen om extra belastingen te vermijden;
• Vergeet het voordeel voor de bedrijfsfiets niet op te nemen in fiche 281.10 of 281.20;
• Informeer bedrijfsleiders duidelijk over de gevolgen van hun keuze tussen forfaitaire of werkelijke beroepskosten. Dit heeft namelijk rechtstreekse gevolgen voor hun recht op fiscale vrijstelling;
• Bekijk welk paritair comité van toepassing is: er gelden specifieke en afwijkende regels die afhankelijk zijn van het paritair comité.

Onze PKF BOFIDI experten helpen je graag verder

Heb je vragen over de vernieuwde fiscaliteit van de bedrijfsfiets? Neem contact op met onze experten, zij helpen je graag verder.

Dit artikel werd geschreven door Hanna Matthijs.