6,75% belastingvermeerdering? Niet voor wie op tijd betaalt!

Voor jouw vennootschap is het cruciaal om door het jaar heen voorafbetalingen te doen op de uiteindelijk verschuldigde belasting. Wie dit niet of onvoldoende doet, riskeert een belastingvermeerdering opgelegd door de belastingadministratie. Voor aanslagjaar 2027 bedraagt die vermeerdering – net als voor aanslagjaar 2026 – 6,75%. Ter vergelijking: in aanslagjaar 2025 lag het nog op 9%. Ook 6,75% blijft echter een aanzienlijke kost wanneer er geen (voldoende) voorafbetalingen gebeuren. Het is daarom essentieel om de deadlines goed in de gaten te houden en tijdig actie te ondernemen.

Voorafbetalingen

Om een belastingvermeerdering te vermijden, is het noodzakelijk om voorafbetalingen te doen – hoe vroeger, hoe beter, gezien de bijbehorende bonificaties (zie hieronder). Deze betalingen verlagen de belastingvermeerdering, afhankelijk van het moment waarop ze worden uitgevoerd.

Voor vennootschappen met een kalenderboekjaar 2026 gelden de volgende deadlines:

• Voorafbetaling 1: uiterlijk 10 april 2026
• Voorafbetaling 2: uiterlijk 10 juli 2026
• Voorafbetaling 3: uiterlijk 12 oktober 2026
• Voorafbetaling 4: uiterlijk 21 december 2026

Voor vennootschappen met een gebroken boekjaar gelden andere data: de voorafbetalingen moeten dan plaatsvinden uiterlijk op de tiende dag van de vierde, zevende en tiende maand, en op de twintigste dag van de laatste maand van het boekjaar.

Elke voorafbetaling levert een voordeel op dat wordt afgetrokken van de belastingvermeerdering van 6,75%. Dit voordeel neemt af naarmate het boekjaar vordert:

• Voorafbetaling 1: 9%
• Voorafbetaling 2: 7,50%
• Voorafbetaling 3: 6%
• Voorafbetaling 4: 4,50%

Het gemiddelde van deze percentages komt overeen met de belastingvermeerdering van 6,75%. Doe je voldoende voorafbetalingen, dan compenseren de voordelen de vermeerdering volledig. Is er te veel betaald, dan wordt het overschot teruggestort.

De eerste voorafbetaling (10 april 2026) is het meest voordelig. Een betaling van ongeveer 75% van de geschatte vennootschapsbelasting tegen die datum volstaat doorgaans om de belastingvermeerdering te vermijden. Vanaf het derde kwartaal is het voordeel lager dan de 6,75% vermeerdering. Daarom is het verstandig om het grootste deel van de voorafbetalingen via de twee eerste termijnen te doen.

Voorbeeld: Stel dat de te betalen belasting 20.000 EUR bedraagt, dan zal de fiscus hierop een verhoging toepassen van 6,75% indien er geen voorafbetaling is gebeurd. Bijgevolg bedraagt de standaard verhoging 1.350 EUR. Indien er in het eerste kwartaal een voorbetaling van 15.000 EUR werd gedaan, kan de verhoging verminderd worden met 15.000 EUR x 9% of 1.350 EUR, waardoor de belastingverhoging volledig geneutraliseerd wordt.

Belangrijk: merk op dat je in de vennootschapsbelasting nooit een echte extra korting op de belasting kan krijgen in de vorm van een bonificatie als je voorafbetalingen uitvoert.

Uitzonderingen op belastingvermeerdering

10% belasting bij aanleg liquidatiereserve

Neem je de winst van je vennootschap (na vennootschapsbelasting) op in een zogenaamde liquidatiereserve, dan betaal je hierop een vennootschapsbelasting van 10%. Deze bijkomende belasting heeft geen invloed op de belastingvermeerdering.

Vrijstelling voor nieuwe vennootschappen

Nieuw opgerichte kleine vennootschappen zijn tijdens hun eerste drie boekjaren vanaf oprichting vrijgesteld van voorafbetalingen én de bijbehorende belastingvermeerdering.

Tax shelter als alternatief voor voorafbetalingen

Je vennootschap kan ook kiezen voor een investering in een tax shelter. Deze regeling stimuleert de productie van audiovisuele werken (films, series) en podiumwerken. Een correct berekende tax shelter-investering verlaagt de belastbare basis, waardoor je minder belasting verschuldigd bent. Bovendien levert de investering vaak een financieel voordeel op in de vorm van een rente.

Onze PKF BOFIDI experten staan voor je klaar

Het is essentieel om in 2026 tijdig en voldoende vooraf te betalen om een belastingvermeerdering te vermijden. Heb je hulp nodig bij het berekenen van je voorafbetalingen? Neem dan contact op met jouw dossierbeheerder.

Overweeg je een investering via een tax shelter? Ook daar kunnen onze experten jou gericht bij ondersteunen!

Dit artikel werd geschreven door Emma Degrande, Fikret Seven en Stijn Schalck