Beleggingen in het buitenland? Vergeet de Belgische fiscus niet.

De beurstaks

De beurstaks, officieel de ‘taks op beursverrichtingen’ genoemd, is een belasting op transacties in financiële instrumenten op de beurs, zoals de aan- en verkoop van aandelen, obligaties en ETF’s. Het tarief is afhankelijk van de aard van de effecten waarop de verrichting betrekking heeft en bedraagt naargelang die kwalificatie 0,12%; 0,35% of 1,32%. Het belastingtarief hangt af van verschillende factoren, zoals het type fonds, waar het geregistreerd is en of het dividenden uitkeert of herbelegt. Op elk van de verrichtingen wordt afzonderlijk de taks geheven.

Beleg je via een Belgische bank of broker, dan wordt de beurstaks automatisch ingehouden en doorgestort aan de fiscus. Je hoeft in dat geval zelf niets te doen.

De situatie verandert wanneer je gebruikmaakt van buitenlandse tussenpersonen. Dan ben je in principe zelf verantwoordelijk voor de berekening van de correcte taks, het tijdig en correct invullen van de aangifte en het betalen van de verschuldigde belasting.

In dat geval moet je uiterlijk op de laatste werkdag van de tweede maand na de transactie zowel de taks betalen als de aangifte indienen. Verkoop je bijvoorbeeld beursgenoteerde aandelen via een buitenlandse bank in november 2025, dan ligt de uiterste deadline op vrijdag 30 januari 2026.
Laattijdige aangiften worden bestraft met nalatigheidsinteresten en boetes per week vertraging. Ook onjuiste of onvolledige aangiften kunnen aanleiding geven tot sancties.

De effectentaks

Houd je een effectenrekening aan, dan moet je ook rekening houden met de jaarlijkse taks op effectenrekeningen. Dit is een belasting van 0,15% (in het begrotingsakkoord werd opgenomen dat de effectentaks gaat verdubbelen naar 0,30%) op effectenrekeningen waarvan de gemiddelde waarde – berekend op 4 referentietijdstippen – hoger ligt dan 1 miljoen euro gedurende een referentieperiode die loopt van 1 oktober jaar X tot en met 30 september jaar X+1.

Ook hier passen Belgische banken de taks automatisch toe. Voor effectenrekeningen bij buitenlandse tussenpersonen moet je als titularis doorgaans zelf instaan voor de aangifte en betaling. De indieningstermijn van de aangifte valt samen met die van de aangifte in de personenbelasting. De betaling daarentegen dient uiterlijk te gebeuren op 31 augustus van het jaar dat volgt op het einde van de referentieperiode. Voor de periode van 1 oktober 2024 tot en met 30 september 2025 heb je dus tijd tot eind augustus 2026 om de effectentaks te berekenen en te betalen.

Niet-aangifte, laattijdige, onjuiste of onvolledige aangifte, evenals niet-betaling of laattijdige betaling, kan worden bestraft wanneer er sprake is van kwade trouw of belastingontduiking. De boetes variëren, afhankelijk van de ernst van de overtreding, van 10% tot 200% van de verschuldigde taks.

Onze PKF BOFIDI experten staan voor je klaar.

Beleggen biedt kansen, maar brengt ook fiscale verantwoordelijkheden met zich mee. Heb je vragen of twijfel je over jouw verplichtingen? Beleg je via buitenlandse platformen en wil je ondersteuning bij de aangifte van de beurstaks en/of effectentaks? Neem gerust contact met ons op. Onze PKF BOFIDI experten helpen je graag verder met helder en deskundig advies.

Dit artikel werd geschreven door Emma Degrande